Cotiser à un 3e pilier pour préparer sa retraite tout en déduisant ses versements des impôts, c’est bien. Economiser au moment du retrait de son capital, c’est encore mieux! En effet, si les cotisations annuelles sont déductibles à hauteur de 6682 fr., la taxation peut atteindre près de 10% du montant épargné à l’heure de la retraite.
Pour alléger la facture, les conseillers en prévoyance recommandent généralement d’ouvrir plusieurs comptes de 3e pilier. De cette façon, on peut ensuite échelonner les retraits sur plusieurs années (les retraits étant possibles au plus tôt cinq ans avant l’âge de la retraite). Au final, les impôts successivement prélevés sur plusieurs petits retraits seront plus bas que si le total était retiré d’un coup.
Nous l’avons vérifié en calculant l’impôt perçu pour un retrait unique de 150 000 fr., et la somme des impôts pour trois retraits successifs de 50 000 fr. (voir tableau ci-dessous). On le voit, l’économie réalisée peut atteindre 40% à 50% dans certains cantons, Genève et Fribourg en tête.
«Evasion fiscale»
Seulement voilà: quelques administrations ne voient pas cet échelonnement d’un très bon œil et parlent plutôt d’évasion fiscale.
Ainsi, dans le canton de Vaud, on tolère la création de deux comptes de 3e pilier au maximum. «Au-delà, nous examinons la question de l’évasion fiscale, indique Pierre Curchod, responsable de la division juridique au Département des finances auquel est rattachée l’Administration cantonale des impôts. En effet, nous pouvons supposer que la création de multiples comptes, en soi plus compliquée que le recours à un compte unique, n’a en règle générale pas d’autre objectif que d’obtenir des allégements fiscaux.»
Mais c’est à Neuchâtel, le canton le plus cher en matière d’impôts, qu’on se montre le plus strict envers l’échelonnement des retraits de capitaux, en prohibant totalement cette pratique. Dans ce canton, la charge fiscale reste donc, dans notre exemple, à 11 681 fr., contre 4569 fr. à Genève.
Faites le calcul
Pour optimiser la planification de votre retraite, vous pouvez estimer la charge fiscale de vos prestations en capital, à l’aide des calculettes mises à disposition par les administrations fiscales de chaque canton. Les taux d’imposition appliqués étant indépendants des revenus et de la fortune des contribuables, le seul capital de prévoyance vous suffit à faire le calcul et à obtenir le total des impôts (canton, commune et Confédération). Retrouvez tous les liens sur notre site internet.
Yves-Alain Cornu
BONUS WEB: Calculateurs d'impôt pour prestations en capital
Pour télécharger le tableau comparatif, se référer à l'encadré au-dessous de la photo.